En faktura er et skattedokument. Ifølge skattelovgivningen, nemlig artikel 169, kan dette dokument udføres både på papir og i elektronisk form. Hvis du bruger den anden mulighed, skal en kopi med alle underskrifter og stempler være til stede og i papirform, som når de kontrollerer kontrollanterne kræver præcis denne slags dokumenta.Schet faktura er forpligtet til at redegøre for forretningstransaktioner relateret til købs- og salgstransaktioner, levering af tjenesteydelser . Det er i dette dokument transaktionsbeløbet, mængden af moms, oplysninger om navnet på kontraktens genstand, målere og omkostninger pr. Produktionsenhed. Når en faktura ankommer, skal revisoren afspejle transaktionen på kontoen, registrere fakturaen i købsbogen. Hvis varerne sælges til en anden person eller tjenesten leveres, er fakturaen registreret i salgsbogen. Denne afgift dokument skal udarbejdes i overensstemmelse med russisk lovgivning, det vil sige, indeholder oplysninger om leverandørerne og køberne har et serienummer og datoen for udarbejdelsen samt navn og mængden af de varer, prisen og omkostningerne, skatteprocenten og momsbeløbet. Hvis fakturaen udstedes i en transaktion med udenlandske selskaber, skal varens producentens land og toldangivelsens nummer angives. Er virksomhedslederne altid ved at oprette en faktura? I tilfælde af at en person er fritaget for betaling af merværdiafgift, har han ret til ikke at udstede dette skattedokument. Men i tilfælde af at han udsætter det for køberen, sker der ikke noget forfærdeligt. Kun i kolonnen "Moms-sats" skal angives: "Uden moms" og ikke "0%".
Tip 2: Hvad er en faktura
faktura er et betalingsdokument,designet i henhold til en bestemt standard. Det udstedes af sælgeren af produktet eller tjenesten til kunden med henblik på beregning for individuelle betalingstransaktioner. Denne form for regnskaber registrerer faktumet af den udførte ordre og bekræfter også størrelsen af den betalte moms for den efterfølgende modregning. For korrekt registrering af fakturaer overveje reglerne.
instruktion
1
Fremgangsmåden til behandling af dokumentet begynder fra datoen for udarbejdelsen og fakturaens serienummer. Nummerering udføres i kronologisk rækkefølge.
2
Angiv de obligatoriske detaljer, der er markeret iFaktura: Navn og adresse på køberen, Navn og pris på varen, Leveringssted eller forsendelse af varerne, Dato for transaktionen, Salgsbetingelser, Levering af tjenesteydelser eller Udførelse af arbejde.
3
Bemærk venligst at proceduren for udstedelse af en fakturaafhænger af tidspunktet for udarbejdelsen af dokumentet: ved modtagelse af en delbetaling for de kommende leverancer, levering af tjenesteydelser eller forsendelse af varer, udførelse af arbejde eller overdragelse af ejendomsrettigheder.
4
Registrer en registreret faktura i bogensalg, som er grundlaget for fastsættelsen af fradrag for moms for skatteperioden. Fakturaen modtaget af kunden er registreret på samme måde i købsbogen.
5
For at udfylde de ønskede detaljer, sendfaktura for underskrift til hovedet eller virksomhedens øverste regnskabsfører (organisation). Også retten til at underskrive har særligt autoriserede personer, der har fuldmagt på vegne af organisationen eller udpeget af hovedordre.
6
Hvis du har lavet en fejl under afslutningen af fakturaen, skal du foretage korrektioner til dokumentet. De foretagne ændringer skal certificeres af organisationens leder med sin underskrift og forsegling. Angiv datoen for rettelserne.
7
Fakturaen udstedes i to eksemplarer. Den første leveres af leverandøren (sælger) til køberen eller kunden senest ti dage efter varens forsendelse, levering af tjenesteydelser eller forskudsbetaling. Den anden kopi er udarbejdet af leverandøren til fastsættelse i salgsbogen og beregning af merværdiafgift ved salg af varer, levering af tjenesteydelser, udførelse af arbejde.
Tip 3: Når du udsteder en faktura uden moms
Fakturaen er det primære regnskabsdokument forhvis grundlag er angivet data om de købte varer (udførte ydelser, udførte arbejder). Som regel bekræfter dette dokument fradrag af moms. Men der er sådan, at skatteprocenten ikke er angivet i fakturaen. Hvad betyder dette?
Nogle organisationer, for eksempel individueliværksættere, arbejde på en anden skatteordning end juridiske enheder. De betaler ikke moms, men betaler en enkelt skat (bestemt ikke alle IP'er). Således har sådanne leverandører ret til at udstede en faktura uden moms, og i den kolonne, hvor merværdiafgiften er angivet, sættes der et frimærke eller en påskrift uden moms. Hvis du lægger i kolonnen "0%", så betragtes dette som en grov fejl. Da en sådan skatteprocent kun er etableret i nogle tilfælde, f.eks. Ved eksport af varer, det vil sige at eksportere dem uden for Den Russiske Føderation. Juridiske enheder kan også fritage for merværdiafgiften. I dette tilfælde skal mindst tre måneder fra datoen for registrering af virksomheden i skatteinspektionen bestå. Der er også en forudsætning for afskaffelse af moms, hvis din omsætning (ekskl skat) ikke overstiger 3 millioner rubley.Kakie dokumenter er nødvendige for momsfritagelse? I sit skattekontor, skal du give følgende værdipapirer: - underretning om brug af retten til fritagelse for moms betaling (formular vilkårlig) - Uddrag fra balancen (forenet formular №1) - dokumenter for de seneste tre måneder, hvilket bekræfter grænse overholdes - uddrag fra salgsbøger - kopier af tidsskrifter for registrering af fakturaer udstedt og modtaget. Alle dokumenter skal være certificeret af organisationens segl og underskrift af lederen. Det skal bemærkes, at i tilfælde af at du ikke betaler moms, har du ret til ikke at udstede en faktura. Men hvis du forhandlede og angav dette primære dokument ved aftalens indgåelse med køberen eller kunden, skal du udsætte det, ellers vil det være en overtrædelse af en af kontraktvilkårene.
